Consejos sobre impuestos de ventas para marketing de afiliación, Google AdSense, ventas de libros electrónicos y más

Una vez que usted ha logrado ganar en Internet como fuente de ingresos, también tiene que preguntarse si y cómo tiene que pagar impuestos y cómo presentarlos a la oficina de impuestos. La diferencia con el empleado clásico en el contexto del trabajo por cuenta propia es que el impuesto sobre la renta ya se deduce del pago mensual del salario del empleado – el volumen de negocios que el trabajador por cuenta propia gana todavía no está sujeto a impuestos.

Un tema importante es el impuesto sobre las ventas, en el que me gustaría centrarme en este artículo. En particular, mostraré qué diferentes tipos de ingresos pueden considerarse y qué consecuencias se derivan de ello, en particular los diferentes efectos fiscales sobre los socios comerciales nacionales y extranjeros. Aquí también me ocuparé de la facturación y de lo que hay que tener en cuenta en cuanto a los gastos.

¿Cuáles son los primeros pasos hacia la Agencia Tributaria?

Tan pronto como se convierta en autónomo, debe informar de ello a la oficina de comercio de la administración de su ciudad o municipio y a la oficina de impuestos. No hay ningún requisito formal para ello, en principio también es posible por teléfono.

Posteriormente recibirá un «cuestionario para el registro fiscal» de la Agencia Tributaria, en el que deberá introducir sus datos personales, además deberá cuantificar su volumen de negocios y sus beneficios del año en curso y del año siguiente.

La Agencia Tributaria sabe que sólo se trata de valores plan aproximados, por lo que le recomiendo que sea prudente en este punto, ya que sobre la base de estos pagos adelantados para el impuesto sobre la renta también son fijos, lo que posiblemente sería demasiado alto. En caso de duda, se debe incluir la ayuda o información de un asesor fiscal, lo que por supuesto también se aplica a todas las consideraciones posteriores. Esto crea seguridad y tranquilidad desde el principio.

Pequeños empresarios – ¿qué significa eso?

Para el registro fiscal hay que tener en cuenta si se quiere ser un «pequeño empresario» o un «emprendedor», es decir, si se muestra el impuesto sobre las ventas en las facturas. Si ha ganado menos de 50.000 euros en el año en curso y menos de 17.500 euros en el año anterior, puede actuar en primer lugar como pequeño empresario. La ventaja de esto es que usted no tiene ningún impuesto sobre las ventas en sus facturas – y además que las ventas no tienen que ser reportadas a la oficina de impuestos de forma continua.

Si informa a la Agencia Tributaria de que renuncia a la aplicación del reglamento de la pequeña empresa, está obligado a presentar en primer lugar una «declaración de IVA por adelantado» cada mes.

La solución «empresario» suena desagradable al principio, pero tiene una gran ventaja: como «empresario», puede hacer que la oficina fiscal le reembolse directamente el IVA incluido en las facturas de los bienes y servicios que compre para su trabajo por cuenta propia. Si usted es un «pequeño empresario», no se le devolverá el IVA, lo que significa que tendrá mayores costes por los gastos de la empresa.

Los gastos de funcionamiento pueden ser para un ordenador, software, conexión a Internet, gastos de consultoría externa, amueblar o alquilar una oficina o un espacio de coworking, gastos de catering, un coche, etc….

A cambio, usted cobrará a su cliente como un impuesto sobre las ventas «empresario», si procede (véase más adelante): Puesto que, en la mayoría de los casos, sus clientes también serán empresarios, es irrelevante si el impuesto sobre las ventas se añade a su factura o no, porque el cliente también recibe la devolución de impuestos de la oficina de impuestos.

En total, puedo recomendarle que se abstenga de la regulación de las pequeñas empresas. Aunque generalmente es más sencillo, el programa «ElsterOnline» de las autoridades fiscales es relativamente fácil de usar.

Si en el cuestionario ha decidido actuar como empresario, por favor, solicite también el «Impuesto de acuerdo con las tasas cobradas», así como un número de identificación del impuesto sobre las ventas – el número sirve para la gestión en el tráfico internacional; incluso si sólo actúa a nivel nacional al principio, puede solicitarlo «en stock».

¿Qué servicios están sujetos al impuesto sobre el volumen de negocios?

El hecho de que el impuesto sobre el volumen de negocios deba figurar en las facturas depende esencialmente de dónde se encuentre el lugar de cumplimiento desde el punto de vista del impuesto sobre el volumen de negocios. Voy a ilustrar algunos de los servicios:

  • a) Marketing de afiliación y marketing directo de espacios publicitarios: Aquí el empresario menciona al socio (=cliente, en términos de impuesto sobre el volumen de negocios siempre se menciona al «destinatario del servicio») y así crea una plataforma en la que se le percibe, u ofrece al socio publicitario y al destinatario del servicio un espacio publicitario en su presencia en Internet, por así decirlo, una pared de digital. Este logro se ejerce en la sede del cliente. Por cierto, las mismas consecuencias resultan de la venta de enlaces.Si el cliente está domiciliado en España, se debe pagar un 19% de IVA. Por ejemplo, si usted anuncia Amazon como parte de un programa de socios y recibe una comisión por ello, el lugar de actuación es Luxemburgo, ya que Amazon S.á.r.l. tiene su sede allí como la empresa responsable de España.

    En el caso de clientes extranjeros, el cliente debe pagar el impuesto – esto significa que el empresario alemán sólo escribe el importe neto en su factura, y el destinatario extranjero del servicio (en este caso, Amazon) es responsable de los impuestos. Sobre el tema de la «facturación», véase más adelante.

  • b) Google AdSense: Google AdSense es básicamente una plataforma de . Pero debido a que el cliente publicitario no aparece en absoluto para el empresario, uno tiene que hacer como empresario sólo con Google – Google es, por lo tanto, un cliente. Esto también se aplica a todas las demás plataformas publicitarias.En el caso de AdSense, el lugar de cumplimiento es el lugar donde se encuentra Google (para España: Google Ireland), es decir, Irlanda. El resultado es el mismo que en a) en Amazon – Google tiene que declarar el impuesto sobre las ventas en Irlanda, el empresario alemán no paga el impuesto sobre las ventas alemán.
  • c) la venta de libros electrónicos o herramientas desarrolladas internamente: El suministro de productos digitales (por ejemplo, información, programas informáticos, medios de comunicación, juegos, libros electrónicos), servicios generados automáticamente a través de Internet (por ejemplo, portales de comparación y apuestas, así como motores de búsqueda), servicios de mercados en línea, almacenamiento de datos en línea, suministro de espacio de almacenamiento a través de Internet y aprendizaje a distancia automatizado se denominan «servicios electrónicos» en el sentido de la Ley del impuesto sobre el valor añadido.El lugar de cumplimiento se encuentra en España si el destinatario del servicio se encuentra allí – en la factura debe figurar un tipo de IVA del 19% (por cierto, esto también se aplica a los libros electrónicos, aunque en principio se aplica un tipo impositivo del 7% a los libros).

    Si el beneficiario reside en el extranjero, debe distinguirse entre empresarios y particulares. En el caso de los empresarios, la solución es la misma que en las letras a) y b), es decir, que los mismos paguen el impuesto en el país receptor, de modo que el empresario emite la factura en España «neto igual a bruto».

    Para los particulares, el lugar es imponible en el extranjero, pero el empresario alemán debe declarar este impuesto – afortunadamente, en este caso no tiene que registrarse en el extranjero, al menos mientras sólo entregue en la UE, porque la Oficina Federal de Impuestos Centrales (BZSt) ha introducido el procedimiento de Mini-One-Stop-Shop (MOSS). Esto significa que una vez que se haya registrado en la BZSt, podrá registrar y pagar sus ventas allí trimestralmente, desde donde se envía el impuesto al extranjero.

    Si realiza entregas en un país no perteneciente a la UE, siempre debe registrarse a efectos fiscales, declarar el volumen de negocios y pagar el IVA, teniendo en cuenta las barreras lingüísticas y burocráticas. En la práctica, existe un gran problema de implementación, especialmente el de registrar las ventas en países exóticos. Un problema que agrava este problema es el hecho de que básicamente no existe ningún «límite de no acceso» para el volumen de negocios que pueda ser subcotizado sin consecuencias – un único volumen de negocios, por ejemplo, en China, debe ser comunicado siempre allí.

¿Cómo se emite la factura?

Si se debe pagar el IVA alemán y el cliente es un empresario, el empresario está obligado a emitir una factura con el IVA alemán.

Si el lugar de cumplimiento es el extranjero, no se indica el impuesto, pero en el caso del procedimiento de inversión impositiva mencionado anteriormente, debe incluirse en la factura el texto que indica que la «obligación tributaria recae en el destinatario del servicio».

Además, la factura debe cumplir las normas habituales; los puntos individuales se enumeran muy claramente en el apartado 4 del artículo 14 de la Ley del impuesto sobre el volumen de negocios:

  • Nombre y dirección del proveedor de servicios y del destinatario del servicio
  • Número de identificación fiscal (o número de identificación fiscal) del proveedor
  • Fecha de emisión (día 4)
  • Número de factura único consecutivo
  • Alcance y tipo de otro servicio
  • Hora de otro servicio (day__4)
  • la remuneración de otros servicios desglosada por tipos impositivos y exenciones fiscales individuales (día 4)
  • el tipo impositivo aplicable y el importe del impuesto a pagar por la contraprestación o, en caso de exención fiscal, una indicación al respecto

Abono de caso especial (día__6)

Ahora existe el caso especial de que el cliente cobra automáticamente por la mayoría de los servicios mencionados. Estas liquidaciones representan «notas de crédito» en el sentido del impuesto sobre el volumen de negocios; no confundir con la nota de crédito comercial, aquí significa: «factura emitida por el propio cliente».

Esto también significa que el riesgo de declaración errónea del impuesto se transfiere al cliente. El propio empresario debe conservar la nota de crédito, que contiene los detalles del extracto. En este caso se aplica la obligación general de retención para los empresarios de diez años.

Si el destinatario de servicios realiza la transferencia pero no proporciona una declaración, el empresario no tiene que documentar nada más. Sin embargo, es aconsejable conservar al menos un recibo de los archivos propios («factura pro forma» con toda la información disponible, que no se envía al socio) o una lista en Excel de los ingresos recibidos, para poder reconstruir el importe de los ingresos y las ideas que se tenían sobre el IVA en el momento de la recaudación varios años después en caso de duda. Además, los documentos bancarios también deben archivarse para el período.

¿Cómo deben ser las facturas de los gastos?

Al igual que las facturas emitidas a los clientes, la facturación está sujeta a la norma antes mencionada de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. Si usted compra algo para su negocio, por ejemplo, herramientas, y falta uno de los puntos en la factura, no se le reembolsará el IVA incluido.

Usted tiene derecho a la factura al menos de acuerdo con la legislación alemana. Un empresario extranjero recibe su número de identificación a efectos del IVA en el momento de la compra; esto significa que este empresario emitirá su factura sin certificado fiscal y que, como cliente, usted debe el IVA en España, pero que se le puede reembolsar (dado que usted es empresario, el IVA soportado se reembolsa al mismo tiempo; por lo tanto, el proceso sigue siendo completamente neutral).

Conclusión

El hecho de que el impuesto sobre el volumen de negocios se muestre en la factura y en qué medida depende principalmente de dónde se encuentre el deudor y de si es un cliente particular o un empresario.

Es un alivio si el cliente se hace cargo de la facturación, porque entonces la obligación de facturación correcta se transfiere al cliente. Como ya se ha mencionado, este artículo es sólo una visión general y, en caso de duda, se debe llevar a cabo un examen del caso individual.

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